IRS Instruction 944-X Spanish – ¿Necesita corregir errores en su Formulario 944 (Declaración del Impuesto Federal ANUAL del Empleador) y prefiere trabajar en español? La Instrucciones para el Formulario 944-X (Rev. Abril 2025) del IRS es el recurso oficial actualizado para empleadores que deben ajustar impuestos federales sobre nómina, reclamar reembolsos o corregir créditos relacionados con COVID-19 y otros conceptos.
Esta versión en español facilita el proceso a millones de negocios hispanos en EE.UU. y territorios. A continuación encontrará una guía completa, clara y actualizada basada directamente en el documento oficial del IRS.
¿Qué es el Formulario 944-X y para qué sirve?
El Formulario 944-X (Adjusted Employer’s Annual Federal Tax Return or Claim for Refund) se usa para corregir errores en un Formulario 944 ya presentado. No lo sustituye: se presenta por separado para cada año que se corrige.
Puede usarse para:
- Ajustar salarios, propinas y otras remuneraciones reportadas.
- Corregir retención de impuesto federal sobre ingresos, impuestos del Seguro Social, Medicare y Additional Medicare Tax.
- Reclamar o ajustar créditos como el crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios por actividades de investigación (hasta $500,000 para años posteriores a 2022 gracias a la Inflation Reduction Act).
- Corregir créditos por salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados (solo para licencias tomadas entre el 31 de marzo de 2020 y el 30 de septiembre de 2021).
- Ajustar el crédito por asistencia de primas COBRA (solo para períodos de cobertura del 1 de abril al 30 de septiembre de 2021).
- Reclasificar trabajadores y aplicar las tasas especiales de la Sección 3509.
Importante: Muchas líneas relacionadas con créditos COVID-19 ahora están reservadas porque el período de limitaciones ha expirado para la mayoría de los empleadores (abril 2024 para 2020 y abril 2025 para 2021 en muchos casos).
¿Quién debe usar las Instrucciones para el Formulario 944-X en español?
Cualquier empleador que recibió notificación del IRS para presentar el Formulario 944 anual (en lugar del 941 trimestral) y descubrió errores después de enviarlo. Esto incluye:
- Pequeños negocios con menos de $1,000 en impuestos de nómina por trimestre (en promedio).
- Empresas en Puerto Rico, Samoa Americana, Guam, Islas Marianas del Norte e Islas Vírgenes de EE.UU. (con reglas especiales).
- Empleadores que necesitan corregir W-2 o reclamar reembolsos de impuestos pagados en exceso.
Novedades importantes en la revisión de abril 2025
- Líneas reservadas → Líneas 17a, 23, 24, 26a, 30, 31, 32, 39 y 40 ya no se usan porque el estatuto de limitaciones expiró para la mayoría de los empleadores.
- Créditos por licencia por enfermedad y familiar → Ya no se pueden reclamar en el Formulario 944 para salarios pagados después de 2023. Solo se corrigen vía 944-X en períodos abiertos.
- Crédito por primas COBRA → Limitado estrictamente a coberturas iniciadas entre abril y septiembre de 2021.
- Crédito tributario sobre nómina para pequeños negocios de investigación → Límite aumentado a $500,000 para años fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2022 (adjunte Formulario 8974 corregido).
- Autorización de empleados → Obligatoria para reclamar reembolsos de impuestos del Seguro Social y Medicare retenidos en exceso (Rev. Proc. 2017-28).
Cómo descargar las Instrucciones oficiales en español
Descargue la versión más reciente directamente del IRS (gratuita y 100% oficial):
→ Instrucciones para el Formulario 944-X (Rev. Abril 2025) – Versión en español
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i944xsp.pdf
También está disponible en formato HTML para navegación fácil:
Instrucciones para el Formulario 944-X (04/2025) – Español
Consejo: Siempre verifique la fecha de revisión en la primera página. La versión de abril 2025 reemplaza todas las anteriores.
Cuándo y cómo presentar el Formulario 944-X
Presente el 944-X tan pronto descubra el error.
- Ajuste (línea 1) → Aplique el crédito a depósitos futuros del Formulario 944 o 941.
- Reclamo (línea 2) → Solicite reembolso directo (útil si el estatuto está por vencer en menos de 90 días).
Pasos clave para completarlo (resumen de las instrucciones oficiales):
- Complete la parte superior con su EIN, nombre legal, dirección y el año que corrige.
- Anote la fecha en que descubrió el error (la más temprana si hay varias).
- Marque la casilla de ajuste o reclamo en la Parte 1.
- Certificaciones en la Parte 2 (presentación de W-2/W-2c y autorización de empleados si aplica).
- En la Parte 3, llene las tres columnas para cada línea:
- Columna 1 → Cantidad corregida.
- Columna 2 → Cantidad original (o corregida previamente).
- Columna 3 → Diferencia (Col. 1 – Col. 2). Use signo negativo para reducciones.
- Columna 4 → Resultado para el total de impuestos.
- Explique detalladamente en la línea 43: qué corrigió, por qué, cuánto y cuándo lo descubrió. Explicaciones vagas pueden retrasar el procesamiento.
- Use las Hojas de Trabajo 1, 2 y 3 para recalcular créditos de licencia por enfermedad/familiar y COBRA.
- Firme en la página 6 (persona autorizada).
Formato recomendado: Use letra Courier o imprima claramente. Incluya centavos, no signos de dólar. Grapa todas las páginas.
Dónde enviar el Formulario 944-X
Las direcciones varían según su ubicación (consulte la página 6 de las instrucciones):
- La mayoría de los estados → Cincinnati, OH 45999-0044.
- Estados del oeste (CA, OR, WA, etc.) → Ogden, UT 84201-0044.
- Organizaciones exentas y entidades gubernamentales → Ogden, UT 84201-0044.
Pago electrónico recomendado si debe impuestos: EFTPS.gov o tarjeta de crédito en IRS.gov/paguecontarjeta.
Plazos importantes y estatuto de limitaciones (2025)
Generalmente 3 años desde la fecha de presentación del Formulario 944 (o 2 años desde el pago, el que sea posterior).
Ejemplo: Formulario 944 de 2023 presentado el 31 de enero de 2024 → plazo hasta el 15 de abril de 2027 para la mayoría de correcciones.
Advertencia: Para créditos COVID-19 de 2020 y 2021, muchos plazos ya vencieron (abril 2024 y abril 2025). Verifique su caso específico.
Evite multas e intereses
- Pague cualquier saldo adeudado junto con la presentación.
- Si debe depósitos atrasados, presente un Formulario 945-A corregido.
- Las correcciones oportunas y bien explicadas generalmente evitan penalidades por falta de depósito o pago.
Recursos adicionales en español del IRS
- Instrucciones para el Formulario 944 (2025) → irs.gov/pub/irs-pdf/i944sp.pdf
- Todas las formas e instrucciones en español → IRS.gov/SpanishForms
- Ayuda sobre impuestos de empleo → IRS.gov/EmploymentTaxes (versión en español disponible)
- Publicación 15 (Circular E) en español → Pub. 15 (sp)
Conclusión: Actúe rápido y consulte a un profesional
El Formulario 944-X es una herramienta poderosa para corregir errores y recuperar dinero, pero requiere precisión. Use siempre la versión más reciente (abril 2025) y las instrucciones oficiales en español que el IRS proporciona gratuitamente.
Recomendación importante: Aunque estas instrucciones son claras, cada situación es única. Consulte a un contador o preparador de impuestos autorizado (especialmente si involucra reclasificación de trabajadores, créditos grandes o plazos que están por vencer).
Enlace directo para descargar hoy:
Instrucciones para el Formulario 944-X (Rev. Abril 2025) – Español
Manténgase actualizado visitando IRS.gov/Form944XSP regularmente. ¡Corregir a tiempo puede ahorrarle multas y recuperar fondos legítimos!
Esta guía se basa exclusivamente en las publicaciones oficiales del IRS (revisión abril 2025). La información fiscal cambia; verifique siempre en IRS.gov antes de presentar.